采购一批京东e卡，收到对方开的预付卡普票，我们用京东e卡和陶瓷搭配组合销售，一张京东e卡2000元面值（采购价是1990元），陶瓷成本是200元，面值2000的京东卡和陶瓷组合销售是3500元，小规模纳税人， ①怎么做账入分录， ②京东卡怎么开票，直接开面值2000的不征税的预付卡么

晶晶 追问

2026-05-19 08:49

可是客户拿到的是京东e卡➕陶瓷，开票只开陶瓷，会有投诉，另外进项有京东e卡的不征收发票，销售出去的发票却没有京东e卡，不会产生进销不符么

朴老师 解答

2026-05-19 08:51

开票分开开：京东 E 卡 2000 开不征税预付卡普票，陶瓷 1500 开 1% 征税普票，解决客户要票、进销不符问题。
分录：采购入库存商品，销售分别确认不征税收入、征税收入，结转对应成本。
预付卡不缴增值税，进销比对无风险。

晶晶 追问

2026-05-19 08:54

有点晕了，所以最终应该是分开开？2000预付卡不征税，1500元1%的陶瓷普票？然后报税按照1500的1%申报增值税？还是3500的1%申报呢，结转成本是按照1990+200还是200？麻烦写个完整分录呗

朴老师 解答

2026-05-19 09:00

分开开票：2000 不征税预付卡 + 1500 元 1% 陶瓷普票
增值税只按1500 元申报；成本结转京东卡 1990 + 陶瓷 200。
二、完整分录
采购京东 E 卡
借：库存商品 — 京东 E 卡 1990
贷：银行存款 1990
采购陶瓷
借：库存商品 — 陶瓷 200
贷：银行存款 200
组合销售收款 3500、分开开票
借：银行存款 3500
贷：主营业务收入 — 京东 E 卡 2000（不征税）
贷：主营业务收入 — 陶瓷 1485.15
贷：应交税费 — 应交增值税 14.85
结转成本
借：主营业务成本 2190
贷：库存商品 — 京东 E 卡 1990
贷：库存商品 — 陶瓷 200
三、报税要点
增值税：只申报陶瓷不含税收入 1485.15，税额 14.85；2000 预付卡不申报增值税。
企业所得税：收入总额 3485.15，成本 2190，正常核算利润。