老师这个是啥意思，是说有滞纳金没填20行吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-18 18:55

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-05-18 18:57

您好，对，就是说你账上交的罚款和滞纳金（100块钱），比你所得税申报表A105000里第19行（罚金）+第20行（滞纳金）填的数大。就是20行（或19行）漏填了，没把这部分调增额全报上去。

企业所得税里，罚金、滞纳金、罚款这些不让税前扣除（行政性罚款），得在A105000《纳税调整项目明细表》里做纳税调增——也就是本来利润里扣掉了，现在得加回去交税。

政策依据：《企业所得税法》第十条第三项，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除；还有《企业所得税法实施条例》第一百二十一条也明确，税收滞纳金、罚金、罚款都是不得扣除的项目。

你得点那个去更正，打开A105000表看看第19行和第20行，把差额补上，让表里填的数等于你实际入库的100块（或者对应金额）。如果确实填对了，就联系主管税务核实一下。