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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-05-18 18:45

退运要补缴已退税款；资料：退运协议、原报关单、补税凭证、税局出具的退运证明。
补发货正常开出口发票，进项正常退税抵扣。
1. 补缴已退税款
借：应交税费 — 应交增值税（出口退税）
贷：银行存款
2. 冲减退运原出口收入、成本
借：应收账款 — 国外客户（红字）
贷：主营业务收入 — 出口收入（红字）
借：库存商品
贷：主营业务成本 — 出口成本（红字）
3. 退运进口缴税（关税入成本，进口增值税可抵扣）
借：库存商品（关税）
应交税费 — 应交增值税（进项税额）（进口增值税）
贷：银行存款
4. 补发货物出口
借：应收账款 — 国外客户
贷：主营业务收入 — 出口收入
借：主营业务成本 — 出口成本
贷：库存商品
5. 申请补发货物退税
借：其他应收款 — 应收出口退税款
贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）
借：银行存款
贷：其他应收款 — 应收出口退税款

寒冷的服饰 追问

2026-05-19 09:56

老师，退运照章征税也要提供已补税未退税证明？

朴老师 解答

2026-05-19 09:59

退运照章征税，海关通关层面不用提供；但税务层面必须开【已补税 / 未退税证明】，用来处理出口退税
报关不用给海关；税务局必须开，用来核销原出口退税。

寒冷的服饰 追问

2026-05-19 10:04

好的，开具时要在电子税务局上补税后再开具？然后出口补发货再申请退税？是外贸企业、不是生产。补发货也要开票，确认收入？但收不到外汇的

朴老师 解答

2026-05-19 10:11

1、补税 + 开证明顺序：必须先在电子税务局补缴原退税款，再开《已补税 / 未退税证明》
已退税：先补缴对应退税款，拿到补税缴款书，再申请开具证明
未退税：直接开未退税证明，不用补税
海关退运照章征税，通关要这份证明
2、补发货：要开票、确认收入，但收不到外汇怎么处理
必须正常开出口发票、确认外销收入，报关正常申报出口
收不到外汇：属于视同收汇
凭退运协议、补发货物合同、往来邮件、退运报关单、补发报关单，做视同收汇备案，照样可以正常退税
不收汇≠不能退税，留存举证材料即可
3、
1）补缴原退税税款→开已补税证明→海关退运照章征税进口
2）补发货物正常报关、开出口发票、确认收入
3）留存视同收汇资料→正常申报补发货物退税

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相关问题讨论
你好，不用的，你申请了退税之后再做这个就行。
2024-01-06 10:08:42
同学，一般不需要计提出口退税，收到退税就直接计入贷其他应收款-出口退税就可以了，你认证出口退税就是借：库存商品，应交税费 贷：应付账款
2022-04-14 14:17:45
可以这样写分录，借其他应收款-出口退税为XXXX元，贷应交税费-增值税-外贸进项税为XXXX元，借银行为XXXX元，贷其他应收款-出口退税为XXXX元。具体金额需要根据实际情况而定。本月出口退税认证发票后的分录，可以借其他应收款-出口退税为XXXX元，贷应收税费-增值税-外贸进项税为XXXX元，同时也可以直接贷入银行账户为XXXX元。总的来说，出口退税的分录写法，要根据具体实际情况而定，并且确保记录的准确性。比如，在出口收入减少，但是出口退税发生变动时，可以通过出口退税分录来及时调整，确保财务分录的准确性。
2023-03-22 10:44:08
出口退税款会计分录可以用来记录出境货物所收回的税款，这笔税款可以直接从中国海关获得。此外，还需要考虑海关要求的证明文件，以确保在申报时能顺利通过审核。
2023-02-27 15:28:22
如果出口发票开错了，开成了带税率的发票，需要进行红冲并重新开具正确的发票。以下是出口退税申报的步骤和可能的影响： 1.红冲发票并重新开具正确的发票 在开具月销售发票时，如果发现开错的话，可以选择申请冲红重新开。具体操作步骤如下： （1）登录增值税税务网上填报功能，再选择“冲红开具申请”功能，根据提示将发票代码及号码填写完整，点击“提交”按钮。 （2）根据提示，选择“冲红”的原因，点击“提交”按钮。 （3）根据提示，确认冲红细节，点击“提交”按钮。 （4）根据提示，输入相应的税务机关凭证以及收款人账号信息，点击“提交”按钮。 （5）申请完毕，税务机关审核通过之后，可以将新的发票代码及号码重新开具发票。 1.出口退税申报 在出口企业向主管退税的税务机关申报要求退还出口产品已纳税款时，需要如实填报出口产品退税申请表，并附送有关资料。这些资料包括出口货物报关单、出口发票、代理出口产品证明等。 1.影响 如果发票开错并进行了红冲处理，可能会对出口退税申报产生影响。具体来说，可能会导致申报金额不一致或被视为异常申报。因此，在进行出口退税申报时，需要特别注意发票的正确性和一致性。 另外，如果红冲处理不当，还可能会导致税务风险和罚款等不良后果。因此，建议在处理出口发票时仔细核对信息并遵循相关法规和规定。
2023-11-14 08:44:02
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