老师，根据图片里的上月分录暂估的平台费，次月到票是冲销4个分录借：销售费用-平台服务费-暂估 512.14（红字）贷：应付账款-飞猪 512.14（红字）借：应付账款-飞猪 512.14（红字）贷：应收账款-支付宝 512.14（红字）还是只冲销这两个分录就可以借：销售费用-平台服务费-暂估 512.14（红字）贷：应付账款-飞猪 512.14（红字）这个分录就好

朴老师

职称：会计师

2026-05-18 10:25

只冲销：借：销售费用 - 平台服务费 - 暂估 512.14（红字）贷：应付账款 - 飞猪 512.14（红字）这 1 笔就够了
原因
上月第二笔分录（应付账款冲应收账款）是往来对冲，不是暂估成本，不需要冲销；
次月到票只需要冲销暂估费用 + 暂估应付，再按发票做正式分录；
往来对冲分录，是真实的往来抵账，一直有效，不用红字冲。
标准次月到票完整分录
红字冲暂估：
借：销售费用 - 平台服务费 - 暂估 -512.14
贷：应付账款 - 飞猪 -512.14
按发票入账：
借：销售费用 - 平台服务费 512.14
贷：应付账款 - 飞猪 512.14