老师，我在2026年4月3日的时候补缴了一笔2025年5月所属期的增值税及附加，另外有一笔滞纳金。我修改了2025年5-12月的增值税税报表。那么2025年的第2季度-4季度的财务报表和所得税季报，是不是也要修改，把主营业务收入金额改为和增值税报表的金额一致呢？

朴老师 解答

2026-05-18 09:27

增值税：不计入以前年度损益调整（增值税是价外税，不影响损益）
附加税：计入以前年度损益调整
滞纳金：计入营业外支出
正确完整分录
计提补缴 2025 年增值税
借：应交税费 — 增值税检查调整 / 未交增值税
贷：应交税费 — 未交增值税
计提补缴 2025 年附加税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 — 城建税 / 教育费附加 / 地方教育附加
计提滞纳金
借：营业外支出 — 税收滞纳金
贷：其他应付款 / 应交税费
实际缴纳
借：应交税费 — 未交增值税
应交税费 — 城建税等
其他应付款（滞纳金）
贷：银行存款
结转附加税的以前年度损益调整
借：利润分配 — 未分配利润
贷：以前年度损益调整

朴老师 解答

2026-05-18 09:49

好的，满意请给五星好评，谢谢

朴老师 解答

2026-05-18 10:19

2025 年财报：税金及附加不用改
0.05 收入调整分录做在2026 年 4 月，属于当期差错，不追溯调整 2025 年损益，2025 年税金及附加保持原样。
增值税：2025 年增值税报表收入已和账面一致，不用再动
2026 年处理：这笔 0.05 产生的对应附加税，在 2026 年 4 月计提，计入 2026 年税金及附加即可。
一句话总结
差错做在次年，2025 年财报只保证收入和增值税匹配，税金附加不动，完全合规。

朴老师 解答

2026-05-18 10:42

同学你好
对的
是这样

朴老师 解答

2026-05-18 10:50

你要是去更正25年的增值税申报表那你就得反结账到对应所属期去补做收入，然后季度所得税申报表也得更正

朴老师 解答

2026-05-18 11:01

账务处理：软件直接反结账补记 5 月收入，账上数据按真实业务修正，不用管季度报表锁死问题。
季度报表：2、3 季度报表系统锁死改不了，不用强行改，只更正2025 年 4 季度财报，年末财报自动包含全年正确数。
税务风险：增值税已更正完成，账上也补记收入，账税一致，2、3 季度报表差额属于系统限制，税务认可。
操作步骤
软件反结账→补录 5 月收入凭证，修正账面收入；
电子税务局仅更正2025 年第 4 季度财务报表；
2、3 季度报表不修改，年末年度报表用正确全年数，直接覆盖。
账改对、增值税改对、4 季度财报改对，二三季度系统改不动不用管，年度报表兜底即可。

朴老师 解答

2026-05-18 14:05

同学你好
对的
是这样

朴老师 解答

2026-05-18 14:06

满意请给五星好评，谢谢

朴老师 解答

2026-05-18 14:51

不含税收入 20000账务、申报表保持不变；
只补提 13% 与 1% 的增值税差额 2400，调增固定资产清理和营业外支出；
你原来红框分录本身是对的，只需要补一笔税差分录即可。
不含税收入20000 元账务和申报表都不变；
补提 13% 与 1% 税差 2400 元，借：固定资产清理，贷：应交税费 - 销项；再调增营业外支出；
更正增值税申报表，补缴差额税款。

胖大星 追问

2026-05-18 09:21

补缴的增值税和附加税，都是计入以前年度损益调整吗。分录怎么做呢？站在2026年4月   借：以前年度损益调整  贷：应缴税费-未交增值税    同时补缴税金的时候做 借：应缴税费-未交增值税  贷：银行存款

胖大星 追问

2026-05-18 09:46

谢谢老师。我试试看

胖大星 追问

2026-05-18 10:14

另外一个问题，我现在在更正2025年的财务报表跟正，除了收入和已经更改完的增税报表收入一致，那么税金及附加是不用变更的吧？因为你发给我的这边分录是我做在2026年4月份，那么税金及附加就是属于在2026年4月的成本了。2025年财报是无需变更了吧？

胖大星 追问

2026-05-18 10:38

2025年的更变后的增值税报表收入，也要和2025年记账软件里的收入一致？

胖大星 追问

2026-05-18 10:48

那我记账软件里的收入，是要怎么去更改呢？是要反结账到2025年5月份吗？

胖大星 追问

2026-05-18 10:56

记账软件里面可以反结账到对应的所属期去不做收入，但是季度报表只能更正2025年第四季度，第三季度和第二季度没法更正了

胖大星 追问

2026-05-18 10:57

我2025年的增值税申报表收入已经更正好了。记账软件里的还没做反结账更正5月的收入。

胖大星 追问

2026-05-18 10:58

第一句话我
说错了。
是去做收入。

胖大星 追问

2026-05-18 14:00

理解了。就是账务改对，电子税务系统里，更改第4季度所得税季报和第4季度财报。第2.3季度的财报也无需修改了是吗

胖大星 追问

2026-05-18 14:04

2.3年度的财报应该是可以在系统里修改的，但也不需要去修改了是吧

胖大星 追问

2026-05-18 14:06

好的，谢谢老师

胖大星 追问

2026-05-18 14:49

老师，这是反结账到2025年5月份的修改的分录。我在2025年5月销售固定资产，因为2辆车固定资产购入时候我是小规模纳税人未抵扣过进项税，所以在出售的时候享受了1个点的增值税优惠政策，3减按2缴纳增值税。税务老师觉得我们不符合这个政策，在2026年4月让我正常缴纳13个点的销项税。当时对方因为是个人。我是没有开票的，但是在增值税报表中是有申报过的20000的收入。我现在账务上这样处理可以了吧？这个20000的收入在账务上又如何体现和已经修改的增值税报表上的收入统一呢？