老师,我们研发周期是24年5月~26年12月,26年年7月前完成,24年工资51590,社保4328.28,咨询费61930.7和技术咨询费84868.41元电脑1822.12元办公费5342.06元技术服务费200材料费10618.58元差旅费3035.85业务招待费12329.9。24年合计236065.9元 25年工资190960.3社保24879.69手机12388.5笔记本7203.54培训费11000会议服务2772.28差旅费3917.25业务招待费49284.98职工福利1234.6咨询费43451.08技术服务费14500,低值易耗品565.9车辆租赁费一年128712.87元+还有一辆25年11月~26年8月租赁费,25年占两个月19801.98元,25年合计509712.67 26年1-4月工资36790社保7032.3固定资产折旧3835.74劳务费70000办公费39758.3差旅费1606.11业务招待费601咨询费2500租赁费79207.92其他费用120000 26年合计241330.96+120000=360000老师您看三年110万这样分配可以吗
雨
于2026-05-17 17:09 发布 9次浏览

- 送心意
董孝彬老师
职称: 中级会计师
2026-05-17 17:24
您好,这分配大面上没问题,三年总共110.6万左右,跟110万预算基本吻合。按 财政部 税务总局公告2023年第7号 规定,只要归集合规,这110万都能享受100%加计扣除。
1.先把 业务招待费 和 手机费 摘出来。 根据 财税〔2015〕119号 ,业务招待费绝对不能算进研发费用,手机费也不行。24年的12329.9元招待费和25年的49284.98元招待费,还有25年的12388.5元手机费,这几笔钱直接从研发账里剔除,扔到公司日常管理费里去,别占研发指标的坑。
2.车辆租赁费要留好 研发专用 证据。 25年那128712.87元加上19801.98元,还有26年的79207.92元,这笔钱不少。按 国家税务总局公告2017年第40号 ,只有租来专门跑研发测试、拉设备的车才能算。咱得让项目组留好派车单和使用记录,证明这车没用来接老板上下班,不然税务查账时这笔钱会被直接砍掉。
3.26年那12万 其他费用 得拆细。 现在的账里 其他相关费用 占比太高,容易触碰到10%的限额红线。建议把这12万尽量往 技术服务费 、 咨询费 或者 劳务费 上靠,能塞进 人员人工 或 直接投入 的就别叫 其他费用 ,这样能保住加计扣除的额度。
4.电脑和折旧要按规矩来。 24年的电脑1822.12元和25年的笔记本7203.54元,还有26年的固定资产折旧3835.74元,这些都要按资产入账,按月提折旧进研发支出,别一次性全报销了。最后记得把这三年的账按项目单独建个研发辅助账,跟生产费用切开,申报的时候就顺溜了。












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