生产企业有出口的也有内销，怎么申报增值税，需要控制内销税负两个点。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-17 13:04

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-05-17 13:10

您好，1.依据财税〔2012〕39号。增值税申报时：内销销售额填主表第1栏及附表一“一般计税方法计税”行；出口FOB价填主表第7栏“免抵退税出口销售额”及附表一“免抵退税”行。附表二正常填全部进项，但**出口对应的征退税率差**（FOB价×（13%-退税率））需在附表二第14栏做**进项税额转出**。主表第15栏“免抵退应退税额”由出口退税系统申报后自动回写。

2.内销税负=内销应交增值税÷内销不含税收入，目标2%。公式：当月需认证进项≈内销销项税－内销收入×2%。举例：内销100万（税率13%），销项13万，目标交2万→需抵扣11万进项。控制勾选节奏：通过增减当月认证的进项票来调节，出口形成的留抵可以抵内销帮助降税负。注意避免连续几个月税负卡死2%或低于1.5%，季度或年度平均接近2%即可，否则容易触发税务预警。