咨询下，补录了去年的费用。年度汇缴表，修改方式，第一种，A100000主表申报表，管理费修改，后正常调增、调减；第二种，A100000主表申报表，管理费不变，A105000纳税调整项目明细表，第30行，税收金额修改，纳税调减。应该选择哪一种方式？

董孝彬老师 解答

2026-05-16 20:35

您好，选第二种：A100000主表期间费用维持原数据不变，仅在A105000纳税调整明细表第30行其他栏次办理纳税调减，账载金额填0，税收金额填入去年补录可扣除费用，系统自动算出调减额。

该笔支出属于往年漏记合规费用，账务处理走以前年度损益调整，不影响本年账面费用，改动主表会造成账税数据错乱。依据国家税务总局公告2012年第15号第六条、2018年第28号第十七条，往年应扣未扣支出可追补扣除，无法更正往期申报时，统一在纳税调整表做调减处理即可。

西瓜很甜 追问

2026-05-16 20:41

老师，选第二种，数据与去年四季度申报表、财务报表，一致。但是汇缴后，年度财务报表，今年财务报表，不是也要更正吗？补录了这些费用，公司还要再补缴税款。去年应该交的企业所得税，其实也变了。

董孝彬老师 解答

2026-05-16 20:53

您好，往期报表申报表不动，只调整本年财务报表的期初余额，不改去年年报
补记去年年费用调低去年应税所得，去年已足额缴税，形成多缴
不用补缴税款，多缴税额可抵今年 企业所得税

西瓜很甜 追问

2026-05-16 20:57

老师，虽然补记了去年费用，但是年度汇缴后，企业还是要补税。现在去年的财报和汇缴，都还没提交，那要全部按照新口径调整吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-16 21:00

您好，没上报就按新口径做，去年少交税，不是补税，多缴部分退或抵