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朴老师

职称： 会计师

2026-05-15 20:15

不能无限延迟，必须按所属期正常申报，不能攒到后面月份一起报
3、4 月出口，5 月申报期（5.1–5.15）就要申报所属期 3 月；6 月申报所属期 4 月
实务规则：出口次年 4 月 30 日前必须完成退税申报，逾期不能退税
你现在 2 个选择
正常按月申报（推荐）：3、4 月分别在对应所属期申报，哪怕只有 2 万多，直接申报，退税自动累计，不影响。
最晚底线：必须在出口次年 4 月 30 日前申报，超过直接不能退税。
不能攒到后面几个月一起报，会超期、失去退税资格。
补充
生产企业是按月申报免抵退税，不是按季度 / 攒单，销售额再少也要按期报。

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相关问题讨论
你好在免抵收入里面填写。
2022-04-12 17:38:26
同学你好 这个不用的哦
2022-08-25 11:18:42
外贸是用于出口免税的收入填免税销售额里面 免抵退是用于生产型出口企业的
2020-03-03 17:30:24
一般纳税人，销售货物，应该没有简易计税的优惠哦
2022-10-14 11:04:47
学员：生产企业自己出口申报，免税销售额，会计分录怎么做？ 老师：生产企业在出口申报的时候，需要在会计分录中申报免税销售额，这样才能够有效地报税。首先，你应该在销售额进行计算，分析出完成销售、发出货物时所收取的费用，这也是免税销售额的组成部分。其次，你需要计算出不可免税项目的金额，包括对国际贸易相关的金融服务费，以及由海关收取的进出口文件费用等。最后，你需要根据计算出的可以免税销售额以及不可免税销售额，分别进行会计分录的记账。 拓展知识：出口申报还包括出口声明，即根据总部统一的出口原则，出口企业以书面形式对海关做出的完整的、真实的、完整的出口申请声明。
2023-03-20 15:51:09
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