- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2026-05-15 14:23
1. 纳税调增总额 = 固定资产原值 − 会计上累计已提折旧
税法:以前年度已全额一次性扣除,处置时计税基础 = 0
会计:一直按月正常计提折旧,有账面价值
差额就是要调增的应纳税所得额
2. 分 2 块调增(汇算 2 张表)
① A105080(折旧表):调增2025 年当年会计计提的折旧额
(税法 2025 年不能再扣折旧,会计扣了,所以调增)
② A105090(资产损失表):调增剩余未折旧的账面价值
账面价值 = 原值−会计累计折旧
简单记:把之前一次性扣除、会计还没折旧完的部分,一次性全部调增
3. 举个例子秒懂
原值 100 万,以前一次性扣除;会计按 10 年折旧,每年 10 万;2025 年第 4 年卖出
会计累计折旧 = 30 万,账面价值 = 70 万
2025 年当年折旧 10 万(A105080 调增)
剩余 70 万(A105090 调增)
合计调增 = 80 万
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你好是的,不可以的。
2020-06-18 17:25:49
正常做固定资产 按月折旧 https://www.acc5.com/course/course_10663.html 你可以去听听这个
2020-03-21 11:55:07
您好,是的,您的理解非常正确
2022-03-19 17:31:46
同学你好
这个汇算清缴填写就行
2022-03-16 07:11:25
你好,汇算清缴的时候是不可以扣除的
2022-02-13 15:25:25
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