送心意

朴老师

职称会计师

2026-05-14 16:04

1. 税务端:先补缴 2 个错货对应的已退税款
1)向税局申请开具 《出口货物已补税 / 未退税证明》(退运必须用)
2)把这 2 个产品已经退到账的税款,全额缴回税务局
3)在退税系统做负数冲减原退税申报数据
2. 海关端:错货退回国内,做【退运货物 4561】进口报关
1)外商把错货发回,进口申报监管方式:4561 退运货物
2)随附:原出口报关单、已补税证明、退运协议
3)退运进口免征进口关税、增值税,不用交税
3. 重发正确货物:正常出口、正常退税
1)正确货物按一般贸易正常报关出口
2)正常开票、收汇、正常申报退税,不受影响
三、账务处理(简单分录)
1)补缴已退税款
借:应交税费 — 应交增值税(出口退税)
贷:银行存款
2)收到退回错货
借:库存商品
贷:应收账款
3)重发正确货正常做出口、结转成本、后续退税

寒冷的服饰 追问

2026-05-14 16:27

好的,老师,1.因为这次是首单,这样补发货税务还是按首单来核查吗?2.收汇付汇上要调整吗?3.如果和对方商量不退货,补发货呢?但补发货又不能收汇,财务上如何处理,视同内销?

朴老师 解答

2026-05-14 16:30

仍按首单重点核查,备好发错货、补发证明备查
收汇无需调整,原收款正常核销
不退货只补发:不视同内销,可按视同收汇,补发成本入销售费用,不退税

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你好,出口退税政策中,铝型材的出口退税并非从2026年4月1日起取消,而是早在2024年12月1日就已正式取消
2026-03-02 17:19:54
根据财税[2012]39号附件4《视同自产货物的具体范围》:二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票(善意取得虚开增值税专用发票除外)行为的生产企业,同时符合下列条件的委托加工货物,可视同自产货物申报适用增值税退(免)税政策: 1.与本企业生产的货物名称、性能相同,或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。 2.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。 3.委托方与受托方必须签订委托加工协议,且主要原材料必须由委托方提供,受托方不垫付资金,只收取加工费,开具加工费(含代垫的辅助材料)的增值税专用发票。 因此,生产企业委托加工出口的货物只要符合上述视同自产货物的条件,就可以按照免抵税办法申报出口退(免)税。
2019-11-25 10:28:58
借:其他应收款-出口退税56000 贷:应交税费-应交增值税-出口退税56000
2022-01-14 12:00:11
你好! 可以参考下图片上的。具体还要以海关的出口退税率为准。
2021-12-12 01:26:35
你好,稍等一会儿,我查询一下发给您。
2023-10-20 15:59:49
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