老师，您好！ 公司在25年10月购买20万元的车，在25年一次性税前折旧完，在26年5月卖出， 老师，请问这个在25年税前扣出折旧怎么办？

丹15271081137 追问

2026-05-13 16:59

老师，在26年做25年汇算清缴时，
有个分录，借：所得税                  47916.67（191666.66*0.25）
                 贷：递延所得税负债    47916.67

老师，这个分录怎么做平呢？

丹15271081137 追问

2026-05-13 17:05

明白了，老师。
谢谢您！

丹15271081137 追问

2026-05-13 21:24

老师，还有一个问题，
税法上在25年已经折旧完了，会计上只折旧了7个月，还有41个月在会计上没有折旧，这41个月的折旧数值怎么做平？

丹15271081137 追问

2026-05-13 21:53

老师，在税法折旧已经折完，在会计还有41个月没有折旧，税法上与会计上怎么做平？

丹15271081137 追问

2026-05-13 21:56

如果按税法上做，在出售时累计折旧数值按税法上的数值写，不是按会计上计提的数值来写；
如果按税法上的数值来写，在会计上又不对。

apple老师 解答

2026-05-13 16:44

同学你好，是不是写错了，实际是在 2026年5月卖出

apple老师 解答

2026-05-13 16:52

带入数字说明，
车子折旧期=4年，
所以，月折旧额=200000/48=4166.67

因此，
2025年财务账折旧=4166.67*2=8333.34
2025年税法是一次性税前扣除=200000

2025年汇算时，
纳税调减=200000-8333.34=191666.66


2026年5月出售掉了
2026年折旧=4166.67*5=20833.35

在2027/5/31号汇算2026年所得税时，
会计折旧=20833.35
税法折旧=0
纳税调增  20833.35

apple老师 解答

2026-05-13 17:02

车子卖掉了，因此，这个分录，做反向冲回就可以了，

借：递延所得税负债 47916.67
贷：所得税  47916.67

apple老师 解答

2026-05-13 17:08

不客气同学，很高兴为你解答

apple老师 解答

2026-05-13 21:26

出售的时候
把累计折旧直接转入固定资产清理

借 累计折旧
固定资产清理
贷 固定资产


出售时
借 银行存款
贷 固定资产清理
应交税费应交增值税销项税

apple老师 解答

2026-05-13 21:27

然后，

把 固定资产清理余额 转入 营业外收入或者支出

apple老师 解答

2026-05-13 22:31

会计处理就是我说的，
税法申报表上，因为出售属于26年业务，

所以，在27年初汇算26年所得税时，填写那张 资产损失表。纳税调增 会计资产处置损益