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朴老师

职称： 会计师

2026-05-13 16:33

1. 补缴汇算税款 11935.03
借：应交税费 — 应交企业所得税 11935.03
贷：银行存款 11935.03
2. 结转汇算差异（审计已调应交所得税借方 12509.41，多预缴可退 7473.61）
借：其他应收款 — 应退所得税 7473.61
借：所得税费用 5035.80
贷：应交税费 — 应交企业所得税 12509.41
3. 收到退税 7473.61
借：银行存款 7473.61
贷：其他应收款 — 应退所得税 7473.61

kjxtcf 追问

2026-05-13 16:36

那补缴的税额需要计提吗

朴老师 解答

2026-05-13 16:38

同学你好
需要计提的

kjxtcf 追问

2026-05-13 16:40

必须走其他应收款科目吗

朴老师 解答

2026-05-13 16:42

可以不走这个科目的

kjxtcf 追问

2026-05-13 16:43

老师，那应交税费-就交企业所得税借方余额不还是12509.41吗

朴老师 解答

2026-05-13 16:46

你如果要冲就是要用其他应收款

kjxtcf 追问

2026-05-13 16:46

老师，不用其他应收款科目，那怎么做

朴老师 解答

2026-05-13 16:52

没法冲

按上面的分录来做就行

kjxtcf 追问

2026-05-13 17:14

老师，退的税应冲减应交所得税借方金额吗，用负数

朴老师 解答

2026-05-13 17:16

都可以的，看你自己选择

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