三种汇算清缴每年都要做吗？怎么做的？什么时间做？

董孝彬老师 解答

2026-05-13 05:35

早上好，1. 企业所得税汇算清缴：只要是查账征收或核定应税所得率的法人企业（含盈利、亏损、免税的），每年必须做。时间是次年1月1日到5月31日（比如现在正在做的2025年度，截止2026年5月31日）。做法是会计在电子税务局里填《企业所得税年度纳税申报表》，核心是调税会差异（比如业务招待费超标、不合规票据等），算清楚是多预缴了要退，还是少缴了要补。政策依据：《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）。

2. 个人所得税综合所得汇算清缴：主要是咱们拿工资、劳务报酬的“打工人”做，不是所有人每年都必须做。一般平时预扣预缴准的、或者补税不超过400元/年收入不超12万的可以不用管；但如果要退税，或者补税超400元且收入超12万的，就得做。时间是次年3月1日到6月30日。做法很简单，直接拿手机下“个人所得税”APP，点“综合所得年度汇算”，系统基本都预填好了，核对下各项扣除（房贷、子女教育等）提交就行，多退少补。政策依据：《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）。

3. 个人所得税经营所得汇算清缴：这个是个体户、个人独资企业老板、合伙企业个人合伙人做的，查账征收的每年必须做（核定征收不用）。时间比前面两个都早，是次年1月1日到3月31日。做法是老板或会计登录自然人电子税务局（网页端或扣缴客户端），填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，有一处以上经营的还得填C表汇总。政策依据：国家税务总局公告2018年第62号。