老师，我们是制造业一般纳税人，请问上月暂估的原材料A1000元，这个月供货商来票明细开成原材料A500元，原材料B500元，(A和B是配套用的)，发票需要让供货商重开吗？如果不重开，可以直接把发票原材料A，B的金额合计起来回冲上月的原材料A吗？再重新入库原材料A1000元

朴老师

职称：会计师

2026-05-12 16:46

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

朴老师解答

2026-05-12 16:52

不用重开发票，可以直接入账，不用强行只入原材料 A，处理方式更规范如下：
1. 账务处理（2 种合规方式，任选）
方式一（最推荐，按发票真实品名入账，调整暂估）
红字冲销上月暂估
借：原材料 -A -1000
贷：应付账款 - 暂估 -1000
按发票正常入库
借：原材料 -A 500
原材料 -B 500
应交税费 - 进项税
贷：应付账款 - 供应商
方式二（你说的合并回冲、仍入 A，不推荐但税务认可）
冲销暂估 1000，再做一笔原材料 A1000，发票 A+B 合计 1000 做附件。
缺点：账实不符，B 材料账面无记录，后续盘点、成本核算混乱
2. 税务风险
发票 A、B 合计金额、税额与暂估一致，品名拆分不影响抵扣、不影响企业所得税扣除，税务局不会要求重开。
3. 实操建议
直接用方式一，按发票分开入 A、B，最规范，避免后期账实对不上。

夏末。追问

2026-05-12 16:59

老师，关键是上个月材料A已经领用结转成本了，我现在再入个材料B，库存就多出来B了，而且A的金额与之前结转的不一致

朴老师解答

2026-05-12 17:03

不用重开发票，完全可以这样处理，不用调之前已结转成本
1、账务处理（一步到位）
1）冲上月暂估
借：应付账款 — 暂估 1000
贷：原材料 —A 1000
2）按发票实际入库
借：原材料 —A 500
原材料 —B 500
应交税费 — 进项税
贷：应付账款 —XX 供应商 1000 + 税
2、库存与成本问题（关键）
上月A 已经领用结转成本，不用反冲成本、不用改账。
现在 A 剩 0、新增 B500，属于配套材料正常库存，后续生产直接领用 B 即可，成本自然消化。
3、结论
发票不用重开，A+B 合计 1000 和暂估金额一致，税务完全认可
已结转的成本不用调整，不影响汇算清缴
B 后续正常领用，库存自动平掉