老师，您好！ 公司在25年8月购入30万元的车，当时在会计分录上直接做费用了，没有入固定资产科目，现在26年5月出售，会计分录怎么做？

丹15271081137 追问

2026-05-12 14:01

老师，在授课上老师不是这样讲的
还能这样操作？

小愛老师 解答

2026-05-12 14:38

一开始就没做合适，这样只是简化操作，不影响税收。
不然就重新调账计入固定资产按正常操作也可以，这样牵扯24年的申报都要更正

丹15271081137 追问

2026-05-12 14:51

明白了，老师。
老师，如果按正常操作，是怎么做？

小愛老师 解答

2026-05-12 15:03

小企业准则：
调整25年：
借：固定资产 300000
贷：利润分配300000
补提25年9-12月折旧：
借：利润分配300000*(1-5%)/48*4=23750

贷：累计折旧23750
补提26年1-5月折旧：
借：管理费用或销售费用—折旧费300000*(1-5%)/48*5=29687.5

贷：累计折旧29687.5
出售：
借：固定资产清理300000-23750-29687.5=246562.5
借：累计折旧23750+29687.5=53437.5
贷：固定资产300000


借：银行存款
贷：固定资产清理
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）


借：固定资产清理
借：营业外收入

小愛老师 解答

2026-05-12 15:04

最后分录：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或
借：营业外支出
贷：固定资产清理