请教一下，去年2025年公司付的一个挖机费用，对方给税务局代开的发票是*建筑工程机械*挖掘、铲土运输机械12000的费用，然后外账入账的时候入的固定资产了，也折旧了，我这个需要调整吗，怎么调整。

微信用户 追问

2026-05-12 09:32

这个是在今年做账的，那么汇算清缴的时候我去年的这个怎么固定资产和折旧要怎么填呢

朴老师 解答

2026-05-12 09:37

按调整后的去填写就可以

微信用户 追问

2026-05-12 09:45

那25年的报表要调整吗

朴老师 解答

2026-05-12 09:54

账务上：2025 年的账、2025 年报表不用改，不用反结账重调去年账
你2026 年直接在今年做调整分录即可（小企业会计准则允许当期差错当期调）。
汇算清缴报表（2025 年度）：必须调，就是在 5 月 31 日前的汇算表里调整，不用修改去年对外报送的资产负债表、利润表。

微信用户 追问

2026-05-12 11:49

比如，我去年按正常账载金额20万，年累计折旧2万，累计折旧5万，税收金额要按20万减1.2万，折旧要减这1.2万的折旧，这样填吗

朴老师 解答

2026-05-12 11:51

对的，多折旧的金额调整