老师您好，我想问下，我们是电梯安装公司这种，主要成本就是工人的工资，像我们平时需要也会采购一些安装电梯用到的这些东西，没有开对公账户，是微信付款的，分录怎么做呢？借：管理费用还是其他业务成本呢 贷：库存现金（微信付款的用库存现金可以吗）

董孝彬老师 解答

2026-05-11 23:34

您好，咱们电梯安装公司，主要就是干活儿发生的料和工，这俩都是直接成本，千万别往 管理费用 里塞，那是对内行政开支，咱这是对外干活赚钱的成本；也别用 其他业务成本 ，那是副业用的，咱主业就是安装，必须用 工程施工 这个科目，这是 小企业会计准则 里给建筑安装类企业规定的标准用法。

关于**付款，既然公司没开对公账户，用的是老板或员工的个人**，账面上把它视同现金管理是可以的，但为了规范，建议贷方用 其他货币资金—** ，别直接写 库存现金 ；付钱的时候，一定要把**账单详情（带电子章的那种）截图打印出来，跟收据贴在一起做附件，依据是国家税务总局2018年28号公告，非现金支付的凭证也是合法扣除依据，别到时候税务局查账咱说付现金了却拿不出流水。

具体咱就记这几笔：买导轨油、螺丝这些辅料时，借：工程施工—材料费，贷：其他货币资金—**；计提工人工资时，借：工程施工—人工费，贷：应付职工薪酬；实际用**发工资时，借：应付职工薪酬，贷：其他货币资金—**；等这个电梯安装完验收了，再把工程施工里的钱一次性结转到主营业务成本里，这样账既清楚又不怕税务找麻烦。

米勿忘我 追问

2026-05-11 23:38

好的老师 

董孝彬老师 解答

2026-05-12 04:07

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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