老师，请问我们是小规模纳税人，现在也开专票，也收到的专票进项，后期如果转升一般纳税人了，这些进项发票可以用来抵扣吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-10 10:46

您好，因为你们现在已经在正常开专票经营了，后期转升一般纳税人后，之前小规模期间收到的专票进项绝对不能用来抵扣，只能全部当做普通发票计入成本。

唯一能抵扣的例外情况是“纯筹建期”，必须同时满足两个条件：一是从税务登记到转一般人期间未取得任何生产经营收入；二是从未按销售额和征收率申报缴纳过增值税。只要开过票或申报过收入，之前的专票就一律不能抵扣，千万别去勾选认证，否则属于违规抵扣会有税务风险。

《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，才可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

艳子 追问

2026-05-10 10:51

如果我当月超额直接转为一般纳税人，当月收到的专票进项可以抵扣吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-10 10:54

您好，这个也是要分情况的哦

艳子 追问

2026-05-10 10:57

收到了，谢谢

董孝彬老师 解答

2026-05-10 11:00

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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