老师我们25年收到70万的专票，其中进项8.5万，是异常发票，增值税税务老师让转出呢。成本要在所得税汇算时调增。款已经退不回了，我应该怎么做账呢？我们25年度做的分录是：借：成本。 65万借：进项税额8.5万贷：银行存款 73.5万税务上我是在汇算的时候给调增，那我我的账和报表怎么处理呢

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2026-05-09 16:30

你好分录不需要管。光转出申报就可以啦，进项税额入陈本

好好生活与工作追问

2026-05-09 16:33

分录怎么做所得税汇算具体怎么填表

暖暖老师解答

2026-05-09 16:34

你把73.5全部纳税调整就可以啦
借以前年度损益调整
贷应交会费进项税额转出

好好生活与工作追问

2026-05-09 16:45

73.5写在那张表哪行里面

暖暖老师解答

2026-05-09 16:47

纳税调整明细表第～30行

好好生活与工作追问

2026-05-09 16:49

能不能说明白啊那几列怎么写

暖暖老师解答

2026-05-09 16:52

第30刚就一列能填写呀

进项转出做借：管理费用贷：应交增值税—应交税费—进项税额转出冲销成本借：管理费用（红字）贷：银行存款等（红字）转出补缴所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税

2022-02-24 13:56:09

是的，如果当年没计提，就这样操作

2022-04-12 10:58:23

借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-企业所得税

2019-05-17 10:20:34

你好，是的，就是这两个分录借所得税费用贷应交所得税，借应交所得税，贷银行存款

2020-06-14 11:06:05

您好 2.以银行存款上缴企业所得税 15000元。借：应交税费-企业所得税 15000 贷：银行存款 15000 3.从B公司购入甲材料400 千克，单价100 元，增值税进项税额为6400元，开出商业汇票一张抵扣货款及增值税。借：在途物资 400*100=40000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 6400 贷：应付票据 40000%2B6400=46400 4.向下列公司购入甲材料，货款及增值税暫欠： A公司：400千克，单价100元，增值税6400元 B公司：800千克，单价 100元，增值税 12800元借：在途物资 400*100%2B800*100=120000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 6400%2B12800=19200 贷：应付账款-A 40000%2B6400=46400 贷：应付账款-B 800*100%2B12800=92800 5.以银行存款支付向 A,B,公司购入甲材料的运输费 2500 元（不考虑增值税> 借：在途物资 2500 贷：银行存款 2500 6.上达甲材料己到达，，验收入库并按实际成本结转。借：原材料 162500 贷：在途物资 40000%2B120000%2B2500=162500 7.以银行存款支付乙材料，丙材料共同发生的运输费1800 元〔运输费按两种材料的重量比例分摊，不考虑增值税）没有购入乙材料丙材料啊 8.从银行提取现金 16000元，以备零星开支使用。借：库存现金 16000 贷：银行存款 16000 9.以银行存款支付生产车间水电费 1800元借：制造费用 1800 贷：银行存款 1800 10.分配结转本月人工费用，其中：生产甲产品工人工资：50000元• 生产乙产品工人工资：50000元。车间管理人员工资：6000元厂部管理部门人员工资：8000元，合计：96000元借：生产成本-甲 50000 借：生产成本-乙 50000 借：制造费用6000 借：管理费用 8000 贷：应付职工薪酬 50000%2B50000%2B6000%2B8000=114000 合计金额不对啊

2022-06-13 20:51:35

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