老师 如果A公司持有B公司99%的股权，B公司注册资本200万，A实缴了40.2万，那转让99%的股权，40.2万平价转让，剩余的157.8万也是按不低于净资产比例来缴纳企业所得税吗？B公司净资产是210万

一地金 追问

2026-05-09 15:25

B公司净资产是210万

东老师 解答

2026-05-09 15:27

对的，剩下股份的转让价格比净资产的占比低就不交

一地金 追问

2026-05-09 15:28

？？低于净资产还不交？

东老师 解答

2026-05-09 15:29

比如说剩余股权净资产占比是100，你剩余股权卖了95，没有增值就不交税

一地金 追问

2026-05-09 15:33

那比如我就按40.2万转让我99%的股份，不交企税？但是对应的净资产比例是210万*99%=207.9万哦

东老师 解答

2026-05-09 15:34

交税的前提的有股权转让的盈利才缴纳

一地金 追问

2026-05-09 15:35

不是说，转让所得不能低于被投资企业净资产比例吗？如果低了，税务就有权核定补交吗

东老师 解答

2026-05-09 15:37

有的，税务会参考，你的股权转让价格偏低，税务局就会参考被投资企业的利润

一地金 追问

2026-05-09 15:41

那这回答是按哪个来，不交还是按210万*99%=207.9万的所得来交

东老师 解答

2026-05-09 15:50

- 税务不管你“认缴多少、未实缴多少”
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- 只看：转让价格 vs 该99%股权对应的B公司净资产份额；
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- 只要：转让价 ≥ 净资产份额，按实际40.2万计税；
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- 若：转让价 ＜ 净资产份额，且无正当理由，税务局会核定收入＝净资产×99%，再算企业所得税。