这个汇算清缴，怎么弄

朴老师

职称：会计师

2026-05-09 13:26

先把利润表营收、成本、费用、利润总额，原样抄进汇算主表。
填几张必填表：职工薪酬、业务招待费、折旧、罚款滞纳金、无票支出。
超标准、不能税前扣除的，全部做纳税调增。
有往年亏损，填弥补亏损表抵减利润。
系统自动算出应纳税额，核对后提交申报，多退少补。

朴老师解答

2026-05-09 13:29

第一个月：购进 10 万，销售 8 万
购进：借库存商品 10 万、进项税，贷银行 / 应付
销售：借银行 / 应收 8 万，贷主营业务收入、销项税；同时结转成本：借主营业务成本 8 万，贷库存商品 8 万
此时库存商品余额 2 万，成本 8 万已结转
第二个月：厂家开 - 4 万红字发票（冲减进货）
冲减进货：借应付 / 银行 4 万，借进项税（红字），贷库存商品 4 万
此时库存商品余额 = 2 万 - 4 万 =-2 万（负数），说明你结转成本时多转了，需要调整
调整分录：借库存商品 2 万，贷主营业务成本 / 以前年度损益调整 2 万（看是否跨年）
增值税处理
红字发票的进项税要做进项税额转出（或直接红冲），不能再抵扣
申报表填在红字专用发票对应栏次，冲减当期进项

朴老师解答

2026-05-09 13:33

为啥和你第四季度报的年度累计金额不一样？

朴老师解答

2026-05-09 13:41

调整的是超出比例的福利费招待费和没有发票的支出

朴老师解答

2026-05-09 13:45

是的
需要调增才可以

朴老师解答

2026-05-09 13:48

直接调增
纳税调整项目明细表调增