送心意

朴老师

职称会计师

2026-05-08 16:55

收到退回定金 20 万
借:银行存款 200,000
贷:其他应收款 —×× 供货商(定金)200,000
收到违约金 40 万
借:银行存款 400,000
贷:营业外收入 — 违约金收入 400,000
税务处理
增值税:
定金退回:原路退回,不交增值税。
违约金:合同未履行完毕、对方违约,不是价外费用,不交增值税,无需开票,开收据即可。
企业所得税:
40 万违约金计入营业外收入,并入当期利润交企业所得税。
20 万定金退回冲往来,不影响所得税。

媛媛 追问

2026-05-08 18:26

个人户打给公司户,是否需要做个情况说明?销售人做吗?

朴老师 解答

2026-05-08 18:30

同学你好
这个不用的

媛媛 追问

2026-05-09 12:14

老师,那合同有签违约金按合同总款的20%支付,那是不是就需要缴纳增值税?

朴老师 解答

2026-05-09 12:24

同学你好
对的
是这样

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相关问题讨论
你好,这个业务已经发生了吗?如果是的话,其他业务收入里面,这个你需要交增值税的。
2023-11-08 10:17:05
你好,这个计入其他收入
2023-09-22 09:31:21
同学你好 ①②符合题意,该案中甲的货车在运货过程中因速度过快与对面一辆车相撞,未能按时交货并造成货物损失,可以看出甲公司的行为属于不完全履行,而乙公司最多可要求甲公司支付11万元。 ③说法错误,预期违约是指在履行期限届满之前,当事人一方明确表示不履行合同,甲公司的行为并不构成预期违约。 ④说法错误,乙公司可要求甲公司返还定金并支付违约金6万元,不能再要求甲公司继续履行合同。
2022-10-12 12:46:47
同学,您好! (1)定金与违约金选择其中一个适用,由当事人来选择。 (2)根据违约情况,约定的定金可以是20万(定金不超过合同标的额的20%,超过部分无效),约定的违约金可以13万(约定的违约金过分高于损失,超过损失的1.3倍的,可以请求适当减少。) (3)我国合同法对支付违约金的规定如下: 当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金,也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的,人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的(超过损失的1.3倍),人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的,违约方支付违约金后,还应当履行债务。 其中体现了意思自治原则和公平原则。 (4)法院可根据当事人的申请在超过损失10万元的1.3倍部分适当减少,即约定的违约金为20万,法院可以在7万的范围内适当减少。
2022-07-01 09:22:56
你好,请问你想问的问题具体是?
2022-04-19 19:14:24
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