小菲老师，来下，我是刚问你进项税额转出的那个，我还是不明白

了当 追问

2026-05-08 16:18

已进行比例抵扣的进项发票，对方要红冲，纳税申报时，表二要怎样填，20行是自动带出的

了当 追问

2026-05-08 16:20

发票的税金是142.86元，之前比例抵扣了80，62.86元做了进项税转出

朴老师 解答

2026-05-08 16:24

原票税额：142.86
之前已抵扣：80
之前已做进项转出：62.86
现在对方红冲，附表二这样填：
第 20 栏（红字专用发票信息表注明的进项税额）
系统自动带出 142.86，不要改，保留 142.86。
第 23b 栏（其他应作进项税额转出的情形）
手工填：-62.86（负数）。

了当 追问

2026-05-08 16:27

为什么不是-80，之前抵扣了的是80哦

朴老师 解答

2026-05-08 16:29

发票总税额：142.86
实际只抵扣：80
当时做了进项转出：62.86
意思：
整张票 142.86 里，只有 80 真正进了抵扣，剩下 62.86 一开始就已经转出不抵扣了。
现在红冲，税务规则是：
附表二第 20 行 必须自动带全额 142.86
系统逻辑：默认整张发票进项全部要收回、全部转出。
但你实际本来就只抵了 80，另外 62.86 早就做过转出、从来没抵过。
所以不能让这 62.86 再重复转出一次。
调整逻辑
第 20 行强行全额转出 142.86
你要把早就转出过的 62.86 冲回来，填 -62.86
最终实际本期只转出：
142.86 - 62.86 = 80
刚好等于你当初真正抵扣的那 80，账就平了。

了当 追问

2026-05-08 16:37

但是，发票不是红冲吗，之前抵扣的80，是不是就多抵了？

朴老师 解答

2026-05-08 16:43

对，你说得没错：
当初抵扣的 80，现在发票红冲，就是相当于多抵了，必须转出补回来。
而 62.86 本来就没抵扣，不用再转出，所以用负数冲掉这部分就行。
20 行不动，保留自动带出 142.86
其他进项转出栏手工填 -62.86
最终实际只转出你当初抵扣的 80，完全正确。

了当 追问

2026-05-08 16:50

我以为直接在转出栏填入80，就收工了，但是填了之后跟我手工算的税金对不上，原来是这个原因

朴老师 解答

2026-05-08 16:51

对的
明白了就好了

了当 追问

2026-05-08 16:52

能不能这样子理解，20行是自动带出，不能修改，在23b行，负数冲回20行的金额，把之前多抵扣的80元加上

朴老师 解答

2026-05-08 16:52

同学你好
可以这样理解