老师，我想请问一下，我们将自己的设备先转让给第三方后在租回来使用，签订了转让协议和融资租赁协议，将设备做到了使用权资产和租赁负债中，现在汇算清缴应该怎么填列，哪些费用可以税前扣除

风轻～云淡 追问

2026-05-08 14:52

这个融资性售后回租  本金部分不得税前扣除，利息部分凭合规发票扣除   不是这个规定么，有没有适用的政策

小菲老师 解答

2026-05-08 14:55

根据税法规定，企业所得税前可扣除的项目必须是实际发生的、与取得收入相关的合理支出。 
 
由于税法不承认“使用权资产”和“租赁负债”这一会计处理模式，因此： 
 
会计处理：企业按《企业会计准则第21号——租赁》确认使用权资产并计提折旧，同时确认租赁负债并分期摊销未确认融资费用（即利息）。 
 
税务处理：税法将该交易视为一种融资行为，不认可资产转让的销售实质，仍视同资产保留在企业名下，仅承认每年实际支付的租金总额为可扣除项。

风轻～云淡 追问

2026-05-08 15:18

那是不是  我们按照实质不做到使用权资产和租赁负债里  做到长期应付款，就是汇算清缴时按照利息扣除了

小菲老师 解答

2026-05-08 15:20

同学，你好
嗯嗯，是的