老师，有这样一个问题，我们租赁厂房用了别人的变压器，电所开具的电费平均单价是0.8元，房东是收的单价是1元，这样我们付款跟收到发票的金额就不一致，这部分差额怎么处理呢？

漫步 追问

2026-05-08 09:46

老师，是不是这样理解
1.付款的时候
借，应付账款-房东，1000
贷，银行存款-1000
2.收到发票
借，制造费用707.96
       应交税费-进项税92.04
贷，应付账款-房东800
3.差额，
借，管理费用-电费损耗200
贷，应付账款-房东200
这样理解对不对？

朴老师 解答

2026-05-08 09:47

同学你好
对的
是这样

漫步 追问

2026-05-08 10:23

这部分差额，没有发票，在加价合理的情况下，能税前扣除么？

朴老师 解答

2026-05-08 10:25

这不能的哦，得调增

漫步 追问

2026-05-08 10:27

我这样处理行不，我们是生产企业发票部分的金额计入制造费用，房东多收的差额部分我直接计入管理费用，汇算清缴在调增？

朴老师 解答

2026-05-08 10:32

同学你好
这个可以的