现在查账，才发现代账报错了个税，201804-11发了3个人的工资共9600元的没报个税，201901-202005，没发工资，但是报了1个有的个税每个月3000元，现在账务怎么处理，2018年的个税能到税局补报，还是财务处理，汇算清缴怎么调

董孝彬老师 解答

2026-05-07 22:36

您好，2018年4-11月发了9600元没报个税，必须去税局补报。根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条规定，扣缴义务人必须进行全员全额扣缴申报，即使每月1200元未达当时3500元起征点，也必须做零申报。因为年代久远扣缴客户端大概率无法直接切换所属期，需带工资表和凭证去办税服务厅手工补录零申报记录。虽然应纳税额为0不会产生滞纳金，但“未申报”状态本身违反《税收征收管理法》第六十二条，存在被处以2000元以下罚款的风险，补报主要是为了消除异常记录。账务上当年发工资已入账，补报零税额个税无需做账务调整，2018年汇算清缴也无需变动。
2.  2019年1月-2020年5月没发工资却报了1个人每月3000元个税，属于虚假申报，必须去税局更正为0。这种违规操作会导致员工个税APP出现异常收入，影响其个人信用或年度汇算。账务上，代账当年肯定做了借记成本费用、贷记应付职工薪酬，由于没发钱导致应付职工薪酬虚挂贷方余额。现在直接做反向分录冲掉虚挂账：借记应付职工薪酬，贷记以前年度损益调整，最后将以前年度损益调整结转到利润分配-未分配利润。
3.   2019-2020年企业所得税汇算清缴不需要做纳税调增。原因是当初代账计提这笔工资时，已经作为成本费用在当年的企业所得税税前扣除了（这本身就是违规多扣了）。现在你做账务冲销，把这笔虚增的成本从账上抹掉，导致账面利润变大，这个变大的利润刚好把当初多扣的成本“填平”了。你的账务调整已经自动修正了当年的税务错误，所以在汇算清缴时保持账面数据即可，千万不要再画蛇添足去做纳税调增，否则会导致这笔成本被重复调整，反而多交冤枉税。

力力 追问

2026-05-07 22:46

2018年04月-11月3个人每月共9600元，账面是现金支付工资，201901-202005，没有计提工资，也没有发工资，只是报了个税，现在去补报2018年的工资会不会被罚款

力力 追问

2026-05-07 22:48

同时2019年01-202005的工资改成零申报

董孝彬老师 解答

2026-05-07 22:54

您好，这个金额不用交个税，不会有滞纳金