企业对大部分固定资产调整了折旧年限及预计净残值,税收有关规定固定资产预计净残值一经确定不得变更,需调整其税会差异,如何进行调整?建议举一个例子说明,谢谢

Cinderella
于2026-05-07 18:28 发布 31次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称: 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2026-05-08 08:36
您好,同学。
比如固定资产原值100,确认的残值5,按10年折旧,第一年折旧了(100-5)/10=9.5万。
第二年残值变更为10,那么第二年折旧就是(100-9.5-10)/9,但这个折旧税收上不认可,税收上认可的依旧是9.5万
那这个时候会计折旧和税收折旧有差,这个差异就是在汇算表105080表填写调整,账载金额填写账上折旧(100-9.5-10)/9,税收折旧填写折旧9.5,差异就是调整的部分。
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你好,固定资产预计净残值率,就是处置时候取得的价款占原值比例的意思
2022-03-15 16:15:58
对的,是的,是这么做的。
2022-10-12 17:59:21
你好,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定:
企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。
以上规定与现行会计准则规定一致,因此,由企业根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。一般在5%以内掌握。外资企业10%。
资产的净残值是指资产报废时预计可收回的残余价值扣除预计清理费用后的余额。净残值率一般原按资产原值的3%~5%确定。现在统一为净残值率5%。
净残值率=净残值/原值*100%
2022-05-09 09:20:03
你好,说法不同,一个意思的
2022-06-09 17:57:56
您好,固定资产净值=固定资产原值-累计折旧。固定资产净残值=固定资产原值*净残值率。
2019-04-06 22:13:00
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