老师好！我公司生产企业有研发领用材料，当研发产品销售后，我当时记入的研发费用部分的材料需要销售当月做收入，和冲减研发费用吗？见下图年报48和49行

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2026-05-07 15:03

你好，收入不对冲，是成本和销售费用冲

学堂用户_ph807735 追问

2026-05-07 15:04

你好，是做在2026年吗？

暖暖老师解答

2026-05-07 15:05

去年的做在去年当然

学堂用户_ph807735 追问

2026-05-07 15:05

会计凭证如何做呢？

暖暖老师解答

2026-05-07 15:06

借其他业务成本
借销售费用，红字

学堂用户_ph807735 追问

2026-05-07 15:07

为什么有销售费用呢？是管理费用-研发费用？

暖暖老师解答

2026-05-07 15:08

当时做了什么费用就冲减哪个

学堂用户_ph807735 追问

2026-05-07 15:12

为啥是其他业务成本，不是主营业务成本？

暖暖老师解答

2026-05-07 15:13

是主业就计入主营业务成本

学堂用户_ph807735 追问

2026-05-07 15:17

当然是主要业务啊，这两笔分别怎么做账呢？

学堂用户_ph807735 追问

2026-05-07 15:18

并且记录在哪个年度呢？

暖暖老师解答

2026-05-07 15:18

你具体哪年的业务？

学堂用户_ph807735 追问

2026-05-07 15:28

我在填写2025年财务年报

暖暖老师解答

2026-05-07 15:29

借银行存款
贷主营业务收入
应交税费应交增值税销项税

借主营业务成本
借销售费用红字

学堂用户_ph807735 追问

2026-05-07 15:30

老师，为啥是销售费用哈？
这笔凭证做到哪个年度？

暖暖老师解答

2026-05-07 15:31

借银行存款
贷主营业务收入
应交税费应交增值税销项税

借主营业务成本
借管理费用红字
25年的

同学你好这个需要的哦

2022-11-12 05:28:54

你是说在初创企业，全部是研发成本，研发成功了，就是可以计入库存商品的生产成本，也是属于试生产的成本转库存商品的，研发失败，就是直接转管理费用——研发费用了。试生产、试样发生的成本，成功了，也是属于生产的成本归集后，计入库存商品的成本，再销售后，结转对应的成本。

2022-04-01 14:48:18

发费用加计扣除无需事前办理企业所得税优惠备案，也无需再报送《企业所得税优惠事项备案表》和享受优惠所需要的相关资料。只需填写企业所得税申报表时享受即可。同时注意整理保存留存备查资料，以备税务机关后续核查。根据国家税务总局在四月二十五日发布关于修订《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照国家税务总局二零一八年第二十三号公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（二零一七版）》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照国家税务总局的规定归集和留存相关资料备查。这里要强调的是，虽然不需要事项备案了，但留存备查的资料同样重要，财务人员一定要及时收集整理并归档。研发费用加计扣除的留存备案材料如下：（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；（三）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；（四）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；（五）集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；（六）“研发支出”辅助账；（七）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

2022-03-01 16:04:27

同学你好这个可以的哦

2022-06-09 14:24:45

你好，不可以，购买了还是在原材料科目里。

2018-08-10 16:30:37

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