老师总公司开票，分公司干活，总公司有资质给甲方开票30万，分公司给总公司回成本28万，两方分录怎么做，汇总企业所得税报表怎么报，分公司这28万开给总公司的收入要怎么对冲

牟宸译 追问

2026-05-07 09:57

是报表上哪个栏次操作抵消吗

朴老师 解答

2026-05-07 10:00

平时：总分公司各报各的，不抵消。
季度预缴：直接按各自利润报，暂不抵消。
年度汇算：在合并工作底稿做抵消，不在正式申报表改数；A109000/A109010 填汇总分摊数据。
利润表：抵消后，对外收入只剩 30 万，成本为分公司实际干活成本，28 万内部收支完全对冲，不影响合并利润。

牟宸译 追问

2026-05-07 10:04

季度预缴时不就需要汇总申报吗

朴老师 解答

2026-05-07 10:04

这个是不需要的哦

牟宸译 追问

2026-05-07 10:07

可以理解为平常跟独立核算一样，年度汇算在抵消对不，分公司也这样操作吗？

朴老师 解答

2026-05-07 10:10

同学你好
对的
是这样
独立核算统负盈亏