汇算清缴是什么意思？分为哪些？分小规模和一般纳税人吗？怎么申报？什么时间申报？

海洋 追问

2026-05-07 08:44

什么是查账征收公司？汇算清缴也在电子税务局上申报是吗？怎么申报汇算清缴？

朴老师 解答

2026-05-07 08:47

一、查账征收公司（一句话）
自己记账、算利润、按账报税；财务规范、能准确核算收入成本费用，按税法调整后算税，要做汇算清缴。
二、汇算清缴也在电子税务局申报？
是的，企业所得税汇算清缴（次年 5 月 31 日前）全程在电子税务局网上申报，不用跑大厅。
三、汇算清缴怎么申报（最简步骤）
先报年度财务报表（资产负债表、利润表）。
登录电子税务局→我要办税→企业所得税年度申报（查账征收）。
选表单：小微企业一般只填主表 + 职工薪酬 + 纳税调整表。
填关键表：
A105000 纳税调整：减值准备调增、资产损失按税法填。
A105050 职工薪酬：工资、福利费等账载 / 税收金额。
A105090 资产损失：真实损失填可扣金额。
自动生成主表→核对→提交→缴税 / 退税。

海洋 追问

2026-05-07 09:07

个人汇算清缴在哪里做？每年也要做吗？怎么操作？

朴老师 解答

2026-05-07 09:08

个税APP来做就可以哦

海洋 追问

2026-05-07 10:06

怎么操作？

海洋 追问

2026-05-07 10:06

每年都做吗

朴老师 解答

2026-05-07 10:06

对的
员工自己登陆自己手机上的个税APP进去就可以看到
按提示操作就行

海洋 追问

2026-05-07 10:22

步骤是什么，他和个税申报是不一样的是吗？

朴老师 解答

2026-05-07 10:25

你登录个税APP首页上面就有提示让你做汇算清缴

海洋 追问

2026-05-07 12:26

成本核算怎么操作

朴老师 解答

2026-05-07 12:28

一、先定核算基础
确定核算对象：按产品品种 / 批次 / 车间 / 项目来分
确定核算方法
商贸：只算采购成本 + 运费杂费
小规模生产：品种法（按产品）
订单生产：分批法
流水线大厂：分步法
划分成本三要素：直接材料、直接人工、制造费用
二、归集 3 大类成本
1. 直接材料
领料单按月汇总，只算生产领用，行政领用不算
公式：期初库存 + 本期购入 - 期末库存 = 实际耗用材料
2. 直接人工
生产线工人工资、计件工资、社保公积金
只归集车间生产人员，管理人员不算
3. 制造费用
车间折旧、车间水电、车间维修、车间管理人员工资、机物料消耗、租赁费等
不包含：总部办公费、销售费用、财务费用
三、费用分配（核心操作）
材料：直接对应产品的直接计入；共用材料按产量 / 定额分摊
人工：按工时、产量分摊到各产品
制造费用：统一按生产工时 / 机器工时 / 产量比例分摊
四、完工与在产品分配
常用简易方法：
在产品只算材料，人工制造费全归完工产品
或按约当产量法折算在产品数量
五、计算单位成本
完工产品总成本 ÷ 完工数量 = 单位成本
六、配套会计分录
领用材料
借 生产成本 - 直接材料
贷 原材料
计提车间工资
借 生产成本 - 直接人工
借 制造费用
贷 应付职工薪酬
归集制造费用
借 生产成本 - 制造费用
贷 制造费用
产品完工入库
借 库存商品
贷 生产成本
七、日常实操流程总结
每月固定做：统计领料→统计车间工资→归集车间费用→分摊到产品→区分完工在产→算出单位成本→结转库存