个体工商户第一季度定期定额缴税400，第二季度成了查账征收了，补第一季度的账时，数字从从哪里来，怎么知道那400是怎么算出来的

董孝彬老师 解答

2026-05-06 21:50

您好，那400元是税务局按包干模式直接核定的结果，不是按实际账本算出来的。你不用去反推它怎么算，直接去电子税务局找《核定征收决定书》，上面写清了核定的月营业额和附征率，这就是那400元的出处。

2.补第一季度账时，收入和成本数字必须按你第一季度的实际真实情况来填。收入就看你当时的实际流水或开票额，成本就按你能找到的进货单据和发票据实补进去，千万不要去凑那400元的数字。

3.在做账和申报时，这400元直接当作“已缴税款”填进去抵扣。顺便核对你一季度实际开票额有没有超标，没超的话，按实际账套算出的税额跟这400元之间的差额，申报时直接多退少补就行。

娜娜 追问

2026-05-06 21:53

很清楚明了，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-05-06 21:55

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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