老师，您好，填2025年企业所得税汇算清缴的时候，25年12月计提了一笔修理费，但是发票到现在还没有来，那我是不是要在A105000表的30行“其他”那栏调增，那下年收到这笔款的时候汇算清缴要在哪个栏次填写调减金额

董孝彬老师 解答

2026-05-06 20:50

您好，1. 2025年汇算清缴（现在）：A105000表第30行“其他”纳税调增。
账载金额填计提数，税收金额填0，做调增。依据是国家税务总局公告2018年第28号第六条，汇算清缴期结束前无合规凭证不能扣除。

2. 2026年收到发票后：必须更正2025年度汇算清缴申报表，不能填在2026年表里。
• 如果在2026年5月31日前拿到票：直接按有票状态申报2025年汇算（即不做调增，账载金额=税收金额），而不是先调增再删数。

 如果已申报完2025年汇算（5月31日后）才拿票：登录电子税务局，发起2025年度汇算清缴更正申报，在A105000第30行把原来调增的金额冲减掉（或填0），多交的税申请退税或抵减以后年度税款。

政策依据：国家税务总局公告2018年第28号第十七条、国家税务总局公告2012年第15号第六条，均明确以前年度应扣未扣支出需追补至发生年度（2025年）扣除，不能在取得发票当年（2026年）直接调减。

Jane敏 追问

2026-05-06 20:53

哦，如果发票在27年拿到也是更正申报25年的企业所得税汇算清缴表，不能直接在27年的汇算清缴中做调减的，是这样m

董孝彬老师 解答

2026-05-06 20:58

您好，是的，您的理解正确的，还是更正25年申报表

Jane敏 追问

2026-05-06 21:07

老师，表中26行跨期扣除项目是填写哪些内容的呀

董孝彬老师 解答

2026-05-06 21:12

您好，我们这个是按权责发生制原则哦