老师，您好，我公司出租一套办公楼，租期共5年，每年租金100万，有半年免租期。想问下企业所得税汇算清缴的时候，这张表中的合同交易金额该填多少

董孝彬老师 解答

2026-05-06 20:42

您好，合同交易金额填450万。
政策依据：
1. 企业所得税法实施条例（国务院令第512号）第十九条：租金收入按合同约定应付日期确认。
2. 国税函〔2010〕79号：跨期租金可按权责发生制确认，但本表的合同金额填实际应收的总租金（免租期不算租金，5年*100万/年，免半年不减少总租金，总租金是450万）。

简单说：合同写的应收租金总额是多少，就填多少，免租期只是分摊方式，不影响合同总交易金额。

Jane敏 追问

2026-05-06 20:47

那填到最后一年账载金额累计数和合同金额不一致，会有什么影响吗

Jane敏 追问

2026-05-06 20:50

老师，2025年的第一份合同是免租期半年，合同总金额450万，但26年又给了承租方1个月的免租期（减免8万）。25年汇算清缴时合同金额写450万，26年汇算清缴时合同金额写442万吗

董孝彬老师 解答

2026-05-06 20:55

您 好，您的理解很准哦

董孝彬老师 解答

2026-05-06 20:58

对不起，上面串了，不要理
不会有大问题，差异不大

Jane敏 追问

2026-05-06 21:09

哦，那我25年汇算清缴填450万元，还是已经知道又免一个月的442万元呢，两年的合同金额不一致会有什么影响吗

董孝彬老师 解答

2026-05-06 21:11

您好，我们不直接改这个422

Jane敏 追问

2026-05-06 22:37

老师，26年汇算清缴的时候也不用把合同金额写成442万元吗，合同有更改了

董孝彬老师 解答

2026-05-06 22:47

您好，不用，汇缴按账载填，不是按合同填