这些业务的分录是什么，能写一下吗？

朴老师 解答

2026-05-05 09:48

同学你好
 收付款业务
  收款（银行回单）
借：银行存款
  贷：应收账款 / 预收账款 / 主营业务收入等
 付款（银行回单）
借：应付账款 / 预付账款 / 库存商品 / 费用等
  贷：银行存款
 
  确认销售收入（销项发票+出库单）
借：银行存款 / 应收账款 / 预收账款
  贷：主营业务收入
      应交税费—应交增值税（销项税额）
 
 
确认采购入库（进项发票+入库单）
 一般纳税人
借：库存商品 / 原材料
    应交税费—应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款 / 应付账款 / 预付账款
小规模纳税人（进项税不能抵扣）
借：库存商品 / 原材料（价税合计）
  贷：银行存款 / 应付账款
 
 录入各项费用（报销单+费用发票）
借：管理费用—办公费 / 差旅费 / 业务招待费等
    应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人专票可抵扣）
  贷：银行存款 / 库存现金 / 其他应付款
 计提工资和社保公积金
  计提工资
借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等
  贷：应付职工薪酬—工资
 
计提单位部分社保、公积金
借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等
  贷：应付职工薪酬—社保（单位部分）
      应付职工薪酬—公积金（单位部分）
 
 发放工资、代扣个人部分
借：应付职工薪酬—工资
  贷：银行存款
      其他应付款—代扣社保（个人部分）
      其他应付款—代扣公积金（个人部分）
      应交税费—应交个人所得税
 
 结转增值税并计提附加税
 结转增值税（一般纳税人）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费—未交增值税
（若进项>销项，做相反分录或不结转）
 计提附加税（城建税、教育费附加等）
借：税金及附加
  贷：应交税费—应交城建税
      应交税费—应交教育费附加
      应交税费—应交地方教育附加
 计提折旧和摊销
 计提固定资产折旧
借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 / 制造费用等
  贷：累计折旧
  计提长期待摊费用/无形资产摊销
借：管理费用 / 销售费用等
  贷：长期待摊费用 / 累计摊销
 结转销售成本（商贸/生产企业
借：主营业务成本
  贷：库存商品
  结转损益（期末）
  结转收入类科目
借：主营业务收入 / 其他业务收入 / 营业外收入等
  贷：本年利润
 结转成本费用类科目
借：本年利润
  贷：主营业务成本 / 税金及附加 / 管理费用 / 销售费用 / 财务费用 / 营业外支出等

海洋 追问

2026-05-05 10:07

怎么对账？怎么编制财务报表？什么时间报什么税怎么报？能详细讲一下吗，我小白

朴老师 解答

2026-05-05 10:14

财务报表你得看课程学习一下

海洋 追问

2026-05-05 10:33

看不懂了

朴老师 解答

2026-05-05 10:42

只给你公式你也没法做得看课程学习逻辑

海洋 追问

2026-05-05 11:05

预缴企业所得税，汇算清缴，工商年报怎么操作

海洋 追问

2026-05-05 11:05

怎么对账

朴老师 解答

2026-05-05 11:06

企业所得税按季度利润表申报季度的，
按年度利润表申报年度的
工商年报按工商资产负债表和人数填写

海洋 追问

2026-05-05 11:42

没听懂什么意思

海洋 追问

2026-05-05 11:45

什么时间做企业所得税汇算清缴，什么时间做个人汇算清缴？怎么做

朴老师 解答

2026-05-05 11:53

五月底之前做企业所得税申报
六月底之前做个人的

海洋 追问

2026-05-05 12:50

怎么做？分小规模和一般纳税人吗

朴老师 解答

2026-05-05 12:53

这个所得税是不区分的