请教一下，公司购入月饼，粽子发放员工福利，做为福利费支出，在汇算清缴时要填写视同销售收入，成本吗

董孝彬老师 解答

2026-05-04 16:32

您好，要填，必须做视同销售。根据《企业所得税法实施条例》第二十五条以及《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条，公司将外购的月饼、粽子发放给员工，资产所有权属已发生改变，属于用于职工福利，在企业所得税上应按规定视同销售确定收入。

具体汇算清缴填报时，需在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中填列。第5行“用于职工奖励或福利视同销售收入”填购入总价（不含税），第15行“用于职工奖励或福利视同销售成本”填同样的购入总价（不含税）。根据国税函〔2008〕828号第三条，外购资产可按购入时的价格确定销售收入，因此收入减成本等于0，这一步实际不产生应纳税所得额。

这笔支出记得还要在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）里作为“职工福利费”填报，扣除金额受你公司当年工资薪金总额14%的上限限制，超出部分要纳税调增。另外如果是专票且抵了进项，发福利时要做进项税额转出，不能抵扣。

微信用户 追问

2026-05-04 16:36

那这个发放要给员工申报个税吗，之前没有做到工资扣个税

董孝彬老师 解答

2026-05-04 16:39

您好，要报个税的，我们是以盒装的，就是能量化到个人的福利，要交个税的

微信用户 追问

2026-05-04 16:42

这个做为福利费，已经交企业所得税了，也视同销售了，还要申报个税吗，当时没有申报个税，怎么办

董孝彬老师 解答

2026-05-04 16:53

您好，补申报个税哦，我们发票开成盒，这个没有办法的，就是发到每个人

微信用户 追问

2026-05-04 22:39

如果放入到工资里面申报个税的话，这个多出来放放福利这个金额怎么做账务处理呢，

董孝彬老师 解答

2026-05-04 22:40

您好，福利和工资的账是分开的，只是个税申报在一起申报

微信用户 追问

2026-05-05 11:45

不是很理解，已经做到管理费用福利费了，又加到放到工资，申报个税，个税工资和计提的工资一样，但是我实发的银行存款和我计提的工资不一样，

董孝彬老师 解答

2026-05-05 11:51

您好，福利和工资都要申报个税，发的福利也是实发嘛，不矛盾，不冲突 ，不重复的