还是不太确定所得税怎么算，

董孝彬老师 解答

2026-05-04 16:04

您好，1、先算出租金的不含税收入作为基数，如果厂房是2016年5月1日后取得按9%一般计税，不含税收入=2000000÷1.09≈1834862元；如果是2016年4月30日前取得选5%简易计税，不含税收入=2000000÷1.05≈1904762元，依据财税〔2016〕36号、国家税务总局公告2016年第16号。

2、拿这个不含税租金收入，加上你公司当年卖鸡蛋等其他所有收入，再减去全厂所有的成本（厂房折旧、鸡蛋种养成本、人员工资、缴纳的房产税印花税增值税附加等），算出来的是企业整体的“会计利润”；如果合同是跨年一次性收多年租金，可按租赁期分期确认收入，依据国税函〔2010〕79号第一条及《企业所得税法实施条例》第十九条。

3、用整体利润（若亏损可按规定结转以后年度）乘以适用税率，年应纳税所得额300万以内的小型微利企业实际税负5%，超过300万一般按25%，依据《企业所得税法》第四条及小型微利企业所得税优惠政策。

37 追问

2026-05-04 16:19

那意思就是所得税是不分开的，是整体算盈亏的对吧？上一次解释有误？（比如自产自销鸡蛋亏100，可以抵扣租金收入是吧）

董孝彬老师 解答

2026-05-04 16:27

对不起，所得税按整体盈亏算，鸡蛋亏的100万，能直接抵扣租金利润
按合并后的利润交所得税
之前说的不能混算是我错了，对不起

37 追问

2026-05-04 16:51

我要开这个租金发票，首先账上得有对应的这个房产是吧？否则就是虚开？

董孝彬老师 解答

2026-05-04 16:54

您好，是的，真实的有房产，才能开这个发票

37 追问

2026-05-04 16:58

如果是我租赁的能往出租么？

董孝彬老师 解答

2026-05-04 16:59

您好，可以 的，二手房东，还没有房产税呢

37 追问

2026-05-04 17:02

那个所得税虽然是整体全盈亏，但是会计入账要分开核算是吧？比如一共盈利100，其中鸡蛋收入60，租金40收入，那么60任然是免税是吧？如果整体亏100，那么啥也不用交对吧？

董孝彬老师 解答

2026-05-04 17:07

您好，是的，就是您的理解，做账分开，报税合并