老师好，请问25年正常处置固定资产亏损需要填写汇算清缴A105090资产损失税前扣除明细表吗？就是老板亏钱卖了两辆车。不是正常报废什么

姚 追问

2026-05-03 17:17

举个列子，假设账面原值10万，累计折旧2万，转入固定资产清理借方8万，处置收入5万，税费6500 假设没有其他费用，转营业外支出是3万。请问老师固定资产汇算清缴表填写的是第7行还是第8行？数据分别怎么填写，谢谢老师

苏晓燕老师 解答

2026-05-03 17:46

您稍等，等我回去用电脑给您发个汇总各列次填报明细

姚 追问

2026-05-03 17:58

麻烦老师您了

苏晓燕老师 解答

2026-05-03 21:47

A105090表各列次的填写，您可以参考下：

第1列资产损失直接计入本年损益金额：填报会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额，比如固定资产清理最终转入到营业外支出或资产处置损益借方的金额；

第2列资产损失准备金核销金额：填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额，金融企业以外的一般企业该列不参与运算的；

第3列资产处置收入：填报处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益，无处置收入填报0；涉及清理费用的，填写不含税的处置收入-清理费用后的余额；

第4列赔偿收入：填报发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额，无赔偿收入填报0；

第5列资产计税基础：填报按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础即账面净值，比如固定资产为原值减税法上的累计折旧，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。