麻烦董老师解答一下：2026年1月1日，A、B、C三方共同投资设立了甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），A以其生产的产品作为投资（甲公司作为原材料管理和核算），且此股权无公允价值，该批产品的公允价值是500万元，账面余额400万元，未计提存货跌价准备。甲公司取得增值税专用发票上注明的不含税价款为500万元，增值税税额为65万元，假定甲公司的实收资本总额为1 000万元，A公司在甲公司享有的份额为35％。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％； 请问老师，为什么A公司以产品作为投资，要给甲公司开具发票，然后开发票的内容应该开什么？

董孝彬老师 解答

2026-05-03 12:06

朋友您好，1. 要开票的原因是因为税法规定，单位将自产、委托加工或购进的货物作为投资提供给其他单位，属于视同销售货物（政策：《增值税暂行条例实施细则》财政部 国家税务总局令第50号 第四条第六项）。A公司把产品给甲公司，虽没直接收钱，但换回了股权，税务上就当“卖货”处理，必须开具发票作为销售凭证，A公司借此申报缴纳增值税，甲公司也才能合法入账并抵扣进项税。

2. 票面上“货物或应税劳务、服务名称”必须开这批产品的具体实际品名（比如“某型号原材料”或“某产成品”），绝对不能开成“投资款”或“实收资本”。金额（不含税）填公允价值 5000000 元，税率 13%，税额 650000 元，且必须开具增值税专用发票。

3. 实操里这么做的目的：A公司开票后，自己按500万销售额申报销项税；甲公司收到专票，凭票抵扣65万进项税，同时原材料按500万（不含税）入账，价税合计565万对应享有的实收资本和资本溢价。这是日常实物出资的标准合规做法，票货款（或股权）一致，税务查账没问题。

一个人的湛蓝 追问

2026-05-03 12:08

老师，如果给他开普通发票，这样可以吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-03 12:12

朋友您好，这个不合适了，因为甲公司不能抵扣，这样就65万增值 税浪费了
2，实物投资视同销售，对方是一般人，一般是开专票的

一个人的湛蓝 追问

2026-05-03 12:14

好的谢谢老师，非常感谢

董孝彬老师 解答

2026-05-03 12:15

朋友您好，祝您生活喜乐