外贸业务有报废的商品，这个怎么处理

董孝彬老师 解答

2026-05-02 21:18

您好，1. 区分贸易性质走海关程序：如果是加工贸易（保税）进来的电源，严禁擅自内销或丢弃，需依据海关总署令第273号申请销毁核销，通过“0200”或“0400”监管代码向海关申报，办结后账册才能结案；如果是一般贸易进口，则无需海关手续，直接进入内部库存处置流程，但需注意出口退税是否已办理，已退税商品报废可能涉及补缴税款风险。

2. 税务合规与反向开票：报废电源若因质量或滞销原因，依据财税〔2016〕36号第二十八条规定，属于正常损失，无需做进项税额转出；处置时若卖给收购单位，依据国家税务总局公告2024年第5号，可由你司向收购方开具“反向发票”，解决废品回收行业长期缺票的痛点，确保账务合规抵扣。

3. 环保红线与账务处理：电源含重金属属严管固废，依据国务院令第551号，大量报废必须委托有《废弃电器电子产品处理资格证》的单位处理，索取处置证明以防环保处罚；财务上凭内部审批单、第三方销毁证明及盘点表（依据国家税务总局公告2011年第25号留存备查），借记“营业外支出”或“管理费用”，完成企业所得税税前扣除。

酷炫的电源 追问

2026-05-02 21:44

就是给客户的货有损坏的

董孝彬老师 解答

2026-05-02 21:51

您好，那我们这个不用进项税转出的

酷炫的电源 追问

2026-05-02 21:54

啥意思，老师，能完整的说一下那