（1）假设企业当年实现利润总额是35.38万元。政府补贴免税收入是100万元。 纳税所得额是100-35.38=-64.62万元。 （2）假设第二年的利润总额是100万，其他情况不考虑。 第二年的应纳税所得额=100-64.62=35.38万元，是这么计算的吗？

滑膏甲解萤灰小 追问

2026-05-02 11:11

会计口径的补亏和税法的补亏是两个口径，是吗？
会计口径补亏完了，如果到了税法纳税调整，调减之后因纳税所得额变成负数。
那么以后年度计算应纳税所得额的时候，就要把这个上一年度出现亏损的应纳税所得额减掉。 是这个思路吗？

郭老师 解答

2026-05-02 11:14

是
是的，是这么理解的

滑膏甲解萤灰小 追问

2026-05-02 11:15

好的谢谢，

郭老师 解答

2026-05-02 11:16

不用客气工作愉快