老师，向个人租赁房屋开公司，房东不开发票一年租金12万元，公司负担税款，让其到税局代开票，怎么算税款签合同，请教老师涉及什么税，请老师写明应交税及演算过程，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-05-02 11:19

您好，向个人租房开公司，房东去税局代开发票涉及的税种主要取决于房屋性质。由于年租金12万元（月均1万元）未超过10万元的月度免征额，增值税及附加税均为0元。如果是住宅，免征印花税和城镇土地使用税，主要缴纳房产税（减按2%征收）和个人所得税（实务中通常核定征收）。预计税费演算：房产税 120000 × 2% = 2400元，个税（按租金1%核定）120000 × 1% = 1200元，住宅总税款约 3600元。

如果是商铺或写字楼，税费会高很多。同样免征增值税及附加，但房产税无优惠，需按12%缴纳；印花税按租赁合同金额的0.05%（减半后）缴纳；个税实务中核定征收率通常在1.5%左右；此外还需缴纳少量的城镇土地使用税。预计税费演算：房产税 120000 × 12% = 14400元，印花税 120000 × 0.05% = 60元，个税（按租金1.5%核定）120000 × 1.5% = 1800元，加上少量土地使用税，商铺总税款约 16500元左右。

签合同和实操方面，最稳妥的方式是在合同中约定“租金为含税价，出租方需提供合规发票”，并将公司承担的税费倒推算进总租金里（例如住宅签123600元），这样公司拿回的全额发票可以毫无争议地全额税前扣除。如果房东坚持要净得12万，合同里必须写明“年租金12万元为税后净得价，因开票产生的一切税费由承租方承担”。签好合同后，带上房东的身份证、房产证复印件及租赁合同，陪同房东去苏州当地办税服务厅（或江苏税务APP）代开“增值税普通发票”，公司凭发票和完税证明入账即可。