老师，这两道题为什么第一道借的是应计利息，而第二道题是借交易性金融资产应计利息，分不清楚了呢请用大白话讲清楚，谢谢

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2026-05-01 15:04

你好购买时包括的利息计入应收利息，持有期间宣告发放计提时计入交易性金融-应计利息

Angel 追问

2026-05-01 16:28

那这道题呢老师，这不是持有期间的吗应该利息计入债权投资应计利息啊？

暖暖老师解答

2026-05-01 16:29

是哦，题目也是这样处理的呀

Angel 追问

2026-05-01 16:33

那按债权投资的一级科目借贷相加减后金额不是1963.82

暖暖老师解答

2026-05-01 16:39

没看到你是什么意思

Angel 追问

2026-05-01 16:40

按你说的会计分录做完后，取债券投资的科目不是这个金额

Angel 追问

2026-05-01 16:41

这是会计分录

Angel 追问

2026-05-01 17:13

？老师看一下行吗

暖暖老师解答

2026-05-01 17:34

账面价值也就是摊余成本
1947*（1+6%）-2000*5%=1963.82
没叫你做分录呀

Angel 追问

2026-05-01 17:49

我知道没让做分录，但是分录得会吧。根据分录做的和答案不一个数啊

暖暖老师解答

2026-05-01 18:14

你的会计分录是没错误的

Angel 追问

2026-05-01 18:27

是啊，但是不能按会计分录取数

暖暖老师解答

2026-05-01 18:56

但是你的会计分录是没问题的

你好，交易性金融资产的价款中含已宣告未发放应收股利，不计入交易性金融资产成本

2019-03-20 09:59:55

您好这样理解正确的哈

2024-07-25 20:42:17

智能说交易性金融资产很少有计提利息的，但是不排除有特殊情况如果购买的是债券性质的可能就存在计息

2019-07-21 10:00:36

交易性金融资产现金股利利息的核算，指的是根据相关财务会计原则，对于拥有及经营的金融资产及其产生的现金流量（如股利、利息、付息）进行核算的过程。包括财务账户的建立、将现金流量记录到相应账户中以及根据财务记账准则和相关税法等进行分析计算的过程。这些计算步骤对于对金融资产净值、收益率等数据的正确性有着重要的影响。拓展知识：交易性金融资产还可以按照市场行情实时调价进行核算，以保证资产账户记录的准确性，并且能够牢记账户中资产价值的动态变化。

2023-02-25 11:19:33

交易性金融资产核算应设置的会计账户包括：存货账户、应收账款账户、银行存款账户、债券投资账户、投资证券账户、股票投资账户等。交易性金融资产的账面价值是指企业记账时，反映在会计账簿上的金融资产市场价值。一般情况下，交易性金融资产的账面价值以其市场价值为准，取流动市场报价或最近交易价格，如果属实可靠，也可以以估价专家估计的价值为准。交易性金融资产会计处理涉及的报表一般有资产负债表、利润表、现金流量表等，在资产负债表中，应将交易性金融资产登记为存货、应收账款、银行存款、债券投资、投资证券和股票投资等，并以其市场价值或估计价值作为当前价值计量。在利润表中，应将交易性金融资产的变动计入当期所得税前利润。在现金流量表中，应将交易性金融资产的变动计入经营活动产生的现金流量。

2023-03-01 10:19:25

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