退税率为0后面的特殊标识1和2切莫意思

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-01 08:10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-05-01 08:12

您好，1. 标识为“1”代表“禁止出口或出口不退税”商品。这种情况下，该笔出口业务不适用免税或退税政策，必须视同内销进行征税处理。你需要按货物的适用税率（如13%）计提销项税额，但对应的进项税额是可以正常抵扣的。

2. 标识为“2”代表“免税”商品。这种情况下，该笔出口业务适用增值税免税政策，不需要计提销项税额。但是，该笔业务对应的进项税额不得抵扣，必须做进项税转出处理。

3. 以上处理规则依据的是《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条和第六条的规定。