公司目前是小规模公司，但是营业额增长可能很快超过500万，需要转为一般纳税人，但是公司的库存有200万左右，这部分库存没有进项增值税抵扣，如果要转为一般纳税人，该怎么合理避税？

周海儿 追问

2026-04-30 20:48

可以了吗

董孝彬老师 解答

2026-04-30 20:49

您好，快了，我要找政策，修正细节
不能误 导您

董孝彬老师 解答

2026-04-30 20:50

您好，200万无进项库存转一般人，本质就是小规模卖税负低、转一般后卖税负极高，合规没法硬避税，只能靠窗口期清货、未开票采购补专票、证据链做足所得税扣除三件事错峰降负，不存在违规操作空间。

1.2026年起不再有旧法15天缓冲期，销售额一触500万直接强制按一般人计税，别等超标再操作。趁现在还在小规模身份有效期内，立刻盘点，把好走的库存优先按1%征收率开票清掉；小规模卖200万税负远低于一般人13%全额计税，能清多少清多少，直接省下大额增值税，这是最稳妥无风险的办法。

2.剩余库存不用一刀切不敢补票，按国家税务总局公告2015年第59号精准口径：只要这批库存采购发票至今还没开具，转一般人后让供应商补开13%专票，满足后续经营领用条件就能正常抵扣；只有小规模期间已经拿到普票/专票、且已有经营收入申报的，才绝对不能抵扣。千万别盲目不敢补票错失抵扣机会，也不能虚开补以前已入账的旧发票，避免滞留票和稽查风险。转一般后所有新采购、运营费用全部索要专票，用日常进项平衡整体税负。

3.无票库存做好完整证据链兜底企业所得税，依据国家税务总局公告2018年第28号，凭采购合同、入库单、对公付款流水、库存盘点表留存备查，真实业务可做成本列支；但实务要清楚，无发票成本汇算清缴极易被税局调增补税，不能完全指望靠这个挽回损失。剩余旧库存不要集中大额开票，均匀分月消化，规避金税四期税负异动预警，平稳过渡一般人计税模式。