师你好请教你一个问题，我们是个体升级为个人独资然后又打算升级为一般纳税人，但是我们开票供应商要另外收我们税点10%，我们是生产类税负是2%左右，那我们开票出去应该收回客户多少税点才不亏，怎么计算呢?

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-30 10:11

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-30 10:13

您好，按你现在的生产型一般纳税人结构，对外开票至少要收 5 个点才不亏，想稳一点就收 6 个点。

你这个行业增值税税负大概 2%，这是硬成本；附加税按增值税的 12% 再减半，差不多 0.12%；再加上小微企业所得税实际税负 1%～1.5%，合起来保本线就在 3.6% 左右。再考虑供应商那边要你加 10 个点开票，你虽然能通过进项抵扣拿回一部分，但中间有资金占用和风险成本，所以实务中必须留足安全垫，简单粗暴地往 5%～6% 报就对了。

增值税税率适用 13%，依据是《增值税法》和财税〔2016〕36 号文；附加税享受小微企业减半优惠，依据是财税〔2019〕13 号及各地配套文件；企业所得税方面，生产型小微企业实际税负 1%～1.5%，依据是财政部税务总局公告 2023 年第 6 号，政策延续到 2027 年底。

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