老师我们是集团公司，之前很多款项是母公司这边垫付或者母公司这边，现在要分析具体这些钱用到哪里啦？取的是银行存款科目来拆分的，银行存款这个科目明细拆分出来母公司借贷方向，与子公司借贷方向金额对不上，但是科目余额表上往来款余额对上了，现在主要想看整个集团现金流出主要用到哪些地方要怎么来拆分流水？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-29 21:15

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-29 21:18

您好，1：这种情况集团很普遍，不用纠结母子银行流水借贷对不上。本质是母公司替子公司对外付钱、或是内部互相转钱，钱只从母公司账户走，子公司账户没对应流水，所以流水对不上，但内部往来挂账能平，完全正常。依据《企业会计准则第33号》合并报表内部抵销规则，内部资金划转本来就不算集团真实现金流出。

2：拆集团真实现金流出就按两步来，不用纠结科目借贷。第一步把母子所有银行流水全部导出，先筛掉集团内部互转、母公司单纯调拨给子公司的流水，这类只在集团内转圈，直接剔除；第二步剩下的全是对外真实付款，按采购货款、工资社保、税费房租、设备资产、还贷付息几类直接归类。

3：想精准落地资金去向，做穿透归类就行。母公司垫付给外部第三方的款项，不管发票开给谁，都直接算作集团对应业务现金流出；子公司收到母公司拨款后再对外支付的，跟着子公司流水归类汇总；最后把母子对外分类流水相加，剔除内部划转部分，就是整个集团现金真正花出去的去向。