符合小型微利企业减免企业所得税100万元-300万元的资产总额怎么计算

玲 追问

2026-04-29 16:05

从业人数怎么计算

董孝彬老师 解答

2026-04-29 16:06

您好，1. 小型微利企业的资产总额不看年末时点，而是按全年季度平均值来算，硬指标是不能超过 5000万元。政策依据主要是《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）。

2. 计算分两步走：先算每季度平均值，公式是（季初值 + 季末值）÷ 2；再算全年平均值，公式是（Q1平均值 + Q2平均值 + Q3平均值 + Q4平均值）÷ 4。这里的“季初/季末值”直接取资产负债表中“资产总计”的对应数据即可。

3. 平时做季度预缴申报时，系统会自动帮你算“截至本期的季度平均值”，你只需核对数据；等到年底汇算清缴时，系统会按上述公式算出最终的“全年季度平均值”，只要这个数 ≤ 5000万，资产总额这一关就算过了。

玲 追问

2026-04-29 16:08

从业人数也是怎么算

董孝彬老师 解答

2026-04-29 16:12

您好，和资产口径一样，季度平均，年度又是季度平均