送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-04-29 07:22

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-29 07:26

您好,1. 2019年审计要求补入账是合理的。村委会改制属于企业法律形式变更,按准则要求本应依评估值调整资产账面价值。2018年审计未提出属于工作疏漏,2019年审计要求更正属于合规纠错。入账依据应采用2017年改制基准日的评估报告,因为这是界定改制时点资产公允价值的法定文件,无需也不应以2019年的新评估为准。政策依据为《企业会计准则解释第2号》(财会[2008]11号)。

2. 评估增值部分计提的折旧不能在企业所得税前扣除。根据税法“历史成本”原则,资产的计税基础是取得时的实际支出,改制评估增值并未发生实际交易,因此税务局不认可增值部分的计税基础。虽然会计上可以入账并计提折旧,但在每年汇算清缴时,这部分折旧必须进行“纳税调增”,即需要把这部分算回利润里交税。政策依据为《企业所得税法实施条例》第五十六条及《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2017年第34号)。

3. 听审计的把账补上没问题,但别指望靠这个少交所得税。会计入账用2017年的报告,税务处理上每年都要把增值部分的折旧加回利润去交税。

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你好,企业购买的艺术品,计入费用核算,不是计入固定资产然后计提折旧,可以税前扣除 没有具体金额限制
2021-10-20 08:05:22
同学,你好 嗯,可以的
2022-04-05 14:03:31
您好 会计符合固定资产定义 还应该计入固定资产 分期计提折旧
2022-03-01 10:49:52
你好!是的 可以直接做分录: 借管理费用--折旧 贷:累计折旧
2022-04-03 13:30:24
你好,增值税可以一次性抵扣 按照不低于四年计提折旧 再出售按照13%增值税税率
2022-04-11 19:13:39
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