送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-04-28 21:01

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-28 21:03

您好,1. 直接按FOB价占比拆分金额即可。你的思路完全正确,实操中不需要复杂计算,直接在退税申报系统录入第二张发票的出口明细时,“出口货物金额(FOB价)”一栏填这张发票上开的总金额就行,系统会自动根据发票金额占报关单总金额的比例,去分摊报关单上的数量或重量,保证勾稽关系平衡。  
   (政策依据:生产企业退税的计税依据是实际FOB价,据实申报即可,财税〔2012〕39号第四条)  

2. 录入时注意发票号和关联号。报关单信息的“出口发票号”栏需体现两张发票(连续号码用“首张号-末两位”简写,不连续用逗号隔开);两张发票的关联号要用同一个,申报前核对“两张发票金额合计=报关单总价”,确保数据一致。  
   (政策依据:允许多票对应一单,总额一致即可,国家税务总局公告2026年第5号)  

3. 拆分公式参考(若需手动算):第二张发票的FOB价=报关单FOB总价×(第二张发票金额÷两张发票总金额),数量按同比例拆分。只要两张发票的金额、数量合计与报关单一致,且品名、HS、退税率匹配,就可以正常申报。

上传图片  
相关问题讨论
你好,,与型号没关系,不影响退税的
2019-07-26 13:43:01
你好,进项发票要和报关单上内容一致才可以,否则可能无法退税。
2020-06-16 14:47:02
你好这个情况必须从新开具发票的
2022-08-10 16:25:26
你好,出口发票品名必须和报关单上品名要一致。
2020-06-20 15:58:50
你好,这个发票需要再从新开具
2020-06-12 10:27:50
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...