老师您好，我想请教下，一份报关单占两张出口发票，第二张只占部分，，那么填写出口退税中，第二张是不是根据fob价占比拆分金额就好了？

董孝彬老师 解答

2026-04-28 21:03

您好，1. 直接按FOB价占比拆分金额即可。你的思路完全正确，实操中不需要复杂计算，直接在退税申报系统录入第二张发票的出口明细时，“出口货物金额（FOB价）”一栏填这张发票上开的总金额就行，系统会自动根据发票金额占报关单总金额的比例，去分摊报关单上的数量或重量，保证勾稽关系平衡。  
   （政策依据：生产企业退税的计税依据是实际FOB价，据实申报即可，财税〔2012〕39号第四条）  

2. 录入时注意发票号和关联号。报关单信息的“出口发票号”栏需体现两张发票（连续号码用“首张号-末两位”简写，不连续用逗号隔开）；两张发票的关联号要用同一个，申报前核对“两张发票金额合计=报关单总价”，确保数据一致。  
   （政策依据：允许多票对应一单，总额一致即可，国家税务总局公告2026年第5号）  

3. 拆分公式参考（若需手动算）：第二张发票的FOB价=报关单FOB总价×（第二张发票金额÷两张发票总金额），数量按同比例拆分。只要两张发票的金额、数量合计与报关单一致，且品名、HS、退税率匹配，就可以正常申报。

伶俐的花卷 追问

2026-04-28 21:31

我还是没太明白，就是比如报关单两张40和20万，但是出口发票原因只能开三十多一张，那就是32和28万，那我28万这张出口发票是不是就是分别填两个报关单的退税申请时候都填28w？

董孝彬老师 解答

2026-04-28 21:37

您好，不对，一张发票不能重复填2张报关单

伶俐的花卷 追问

2026-04-28 21:41

那就是第二张出口发票28万按照fob或者计量单位来拆分，A报关单填8W，B报关单填20W。还有剩下A再填个32W？总共A单填两次？B填一次？有点晕了

伶俐的花卷 追问

2026-04-28 21:45

同时A单的比如1000KG，拆成出口发票对应的计量数目来报

董孝彬老师 解答

2026-04-28 21:49

您好，好的，我把上面的问题分开来回答

伶俐的花卷 追问

2026-04-28 21:59

老师您看下 我这么理解对不对，进项票是一张对应一报关单，就A单按照申报数量拆分进项票

董孝彬老师 解答

2026-04-28 22:06

不对，出口发票，可按报关单FOB金额占比拆分申报
进项发票，不能按申报数量拆分，必须按 实际采购数量对应出口数量，一张进项票不能跨报关单拆分